Libro Concorso Agenzia delle Entrate 2026 — 400 Funzionari giuridico-tributari

Che cos’è il manuale per il concorso 400 Funzionari dell’Agenzia delle Entrate?

Il Manuale per il Concorso 400 Funzionari giuridico-tributari dell’Agenzia delle Entrate è il volume di preparazione alla selezione per l’Area dei Funzionari dell’Agenzia, il profilo al quale si accede con la laurea. I 400 posti a tempo indeterminato sono stati autorizzati dal D.P.C.M. 2 luglio 2026, all’interno del piano dei fabbisogni dell’Agenzia per il triennio 2026-2028; il bando sarà pubblicato sul sito dell’Agenzia e sul portale inPA, che è anche l’unico canale per presentare la domanda.

Il volume è organizzato in 6 Parti e 21 capitoli, per un totale di 135 paragrafi e 635 pagine, e raccoglie tutte le materie giuridiche ed economiche della prova scritta: il diritto tributario e la teoria dell’imposta (Parte I, la più estesa, che arriva fino al contenzioso), il diritto civile, commerciale e della crisi d’impresa (Parte II), il diritto amministrativo (Parte III), la contabilità aziendale (Parte IV), il diritto dell’Unione europea e la fiscalità europea (Parte V) e gli elementi di diritto penale con i reati contro la Pubblica Amministrazione e i reati tributari (Parte VI). Le due materie che cambiano più spesso — lingua inglese e applicazioni informatiche — sono fornite come moduli digitali nell’area riservata, dove possono essere aggiornate in qualsiasi momento e affiancate dall’esercizio ripetuto che serve davvero a impararle. Ogni capitolo si chiude con una tabella riepilogativa e con dieci domande a risposta multipla, per un totale di 210 quiz commentati, ai quali si aggiungono gli oltre 1.000 quiz del simulatore online.

Il manuale applica il Metodo SMART di Smart Concorsi Editore, il sistema in cinque fasi per fissare ogni istituto: Studia con la teoria mirata, Memorizza con i quiz di fine capitolo, Ascolta gli SMART Podcast, Ripassa con le mappe concettuali, Testa con il simulatore online e le simulazioni d’esame. È l’Edizione 2026, costruita sulla normativa in vigore ad agosto 2026: oltre ai decreti della riforma fiscale già consolidati — Statuto dei diritti del contribuente (D.Lgs. 219/2023), accertamento (D.Lgs. 13/2024), sanzioni (D.Lgs. 87/2024), riscossione (D.Lgs. 110/2024), contenzioso (D.Lgs. 220/2023) e reddito d’impresa (D.Lgs. 192/2024) — recepisce le novità che hanno riscritto la materia negli ultimi mesi: la riduzione a sei mesi del termine per l’annullamento d’ufficio (L. 182/2025), la riforma della Corte dei conti che ha ridisegnato la responsabilità erariale (L. 1/2026), il decreto PNRR 2026 che ha modificato conferenza di servizi, silenzio assenso e ricorso straordinario (D.L. 19/2026) e la disciplina dell’intelligenza artificiale nella Pubblica Amministrazione (L. 132/2025). Su ciascuna di queste norme trovi il riferimento esatto, perché su un dato che cambia non basta sapere la regola: bisogna sapere da quando vale.

A chi è rivolto questo manuale?

Questo manuale è rivolto ai laureati che si preparano al concorso per Funzionari giuridico-tributari dell’Agenzia delle Entrate. Nell’ultima selezione dell’Agenzia per questo profilo era richiesta la laurea magistrale in giurisprudenza (LMG-01), in scienze dell’economia (LM-56) o in scienze economico-aziendali (LM-77), oppure il corrispondente titolo del vecchio ordinamento: la laurea triennale non bastava. I titoli ammessi per i 400 posti li indicherà il bando.

È lo strumento giusto sia per chi arriva da giurisprudenza e deve costruire da zero la parte economico-contabile — contabilità aziendale, bilancio, analisi per indici — sia per chi arriva da economia e deve colmare il divario sul diritto amministrativo, sul processo tributario e sul diritto penale. La trattazione parte dai fondamenti e costruisce ogni materia in modo progressivo, così nessuna delle due provenienze resta scoperta.

Come funzionario giuridico-tributario lavorerai sul merito delle posizioni fiscali, non sulla loro gestione formale: istruirai controlli e accertamenti scegliendo la metodologia adatta al caso, motiverai gli atti impositivi e ne risponderai nel contraddittorio con il contribuente, gestirai istanze di autotutela, adesioni e conciliazioni, difenderai l’operato dell’ufficio davanti alle Corti di giustizia tributaria. È un lavoro in cui si decide, e ogni firma su un avviso di accertamento è una valutazione di cui il funzionario risponde. Il manuale ti porta dentro questo contesto, non solo dentro il programma, perché ogni capitolo àncora la teoria al lavoro reale negli uffici dell’Agenzia.

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Come è strutturata la prova del concorso per Funzionari dell’Agenzia delle Entrate?

Numero di quesiti, punteggi e tempi li fisserà il bando, che al momento della pubblicazione di questa scheda non è ancora uscito. Il riferimento più affidabile per prepararsi è quindi l’ultima selezione dell’Agenzia per lo stesso profilo: il concorso per 2.700 funzionari bandito l’11 luglio 2025, che prevedeva una prova scritta unica, senza preselezione e senza prova orale, informatizzata e somministrata su tablet, con quesiti a risposta multipla a tre opzioni, valutata in trentesimi con soglia di idoneità a 21/30 e graduatorie su base regionale.

In quelle selezioni la prova era articolata in due parti. La prima raccoglieva i quesiti sulle materie giuridiche ed economiche; la seconda era interamente in lingua inglese, con quesiti a risposta multipla su casi pratici di natura tributaria. Nel corso della prova veniva inoltre accertata la conoscenza delle apparecchiature e delle applicazioni informatiche più diffuse. È su questo impianto che il manuale è costruito:

Materia della prova	Dove la trovi
Diritto tributario ed elementi di teoria dell’imposta	Parte I — capitoli 1-10: fondamenti e principi costituzionali, Statuto del contribuente riformato, IRPEF e IRES, IVA e imposte indirette, accertamento, adempimento collaborativo e concordato preventivo biennale, riscossione, sanzioni, contenzioso e strumenti deflattivi
Diritto civile, commerciale e della crisi d’impresa	Parte II — capitoli 11-12: obbligazioni, contratti, responsabilità civile, imprenditore e società; Codice della crisi e dell’insolvenza, composizione negoziata, transazione fiscale, liquidazione giudiziale
Diritto amministrativo	Parte III — capitoli 13-15: principi dell’azione amministrativa, atto e provvedimento, autotutela, procedimento (L. 241/1990), trasparenza e accesso, responsabilità della PA, anticorruzione e giustizia amministrativa
Contabilità aziendale	Parte IV — capitoli 16-17: principi contabili e scritture obbligatorie, partita doppia, bilancio d’esercizio e criteri di valutazione, dal bilancio al reddito imponibile, analisi per indici e flussi
Diritto dell’Unione europea	Parte V — capitoli 18-19: istituzioni e fonti, primato ed effetto diretto; IVA armonizzata, aiuti di Stato fiscali, direttive DAC, ATAD e imposizione minima globale, convenzioni contro le doppie imposizioni
Elementi di diritto penale	Parte VI — capitoli 20-21: principi e profili di procedura; delitti contro la Pubblica Amministrazione dopo la riforma del 2024 e reati tributari del D.Lgs. 74/2000
Lingua inglese e informatica	Contenuti extra online — moduli con teoria e quiz in Smart Aula

Alla pubblicazione del bando su inPA e su agenziaentrate.gov.it, verifica sempre materie, struttura e punteggi delle prove sul testo ufficiale: è il bando, e solo il bando, a stabilire che cosa esce all’esame. Una cosa però non cambia, qualunque sia la formula: i quesiti non premiano chi ha memorizzato le definizioni, ma chi ha capito la logica degli istituti e sa applicarla a un caso concreto. È il criterio con cui è scritto tutto il manuale.

Cosa trovi nel manuale?

Il manuale copre le materie giuridiche ed economiche del programma, organizzate in 6 Parti e 21 capitoli:

• Parte I — Diritto tributario e teoria dell’imposta (capitoli 1-10): fondamenti del diritto tributario, nozione di tributo e classificazioni; principi costituzionali e fonti, riserva di legge e capacità contributiva; Statuto dei diritti del contribuente dopo il D.Lgs. 219/2023, con contraddittorio preventivo generalizzato (art. 6-bis), nuovo regime delle invalidità, autotutela obbligatoria e facoltativa e abuso del diritto; imposte dirette (IRPEF e IRES) con aliquote 2026 e reddito d’impresa; imposte indirette (IVA, registro, ipotecaria e catastale, bollo, successioni, accise e tributi locali); accertamento, poteri istruttori, presunzioni e onere della prova; adempimento collaborativo, ISA e concordato preventivo biennale; riscossione dopo il D.Lgs. 110/2024, con discarico automatico e magazzino; sistema sanzionatorio amministrativo dopo il D.Lgs. 87/2024; contenzioso davanti alle Corti di giustizia tributaria e strumenti deflattivi
• Parte II — Diritto civile, commerciale e della crisi d’impresa (capitoli 11-12): obbligazioni, adempimento e inadempimento, garanzie del credito e solidarietà; contratto, invalidità e responsabilità civile; imprenditore, azienda e società, con responsabilità dei soci e vicende straordinarie; Codice della crisi e dell’insolvenza, segnalazioni dei creditori pubblici e composizione negoziata, strumenti di regolazione della crisi, transazione fiscale e trattamento dei crediti tributari, liquidazione giudiziale ed esdebitazione
• Parte III — Diritto amministrativo (capitoli 13-15): principi dell’azione amministrativa e organizzazione, fonti, beni pubblici e controlli; atto e provvedimento, vizi, efficacia e autotutela; procedimento amministrativo (L. 241/1990), tempi e silenzio, partecipazione ed esclusione dei procedimenti tributari, semplificazione, SCIA e conferenza di servizi; trasparenza, amministrazione digitale e le tre forme di accesso con il segreto d’ufficio tributario; responsabilità civile della PA e del dipendente pubblico, prevenzione della corruzione (L. 190/2012, PNA e PIAO), riparto di giurisdizione e processo amministrativo
• Parte IV — Contabilità aziendale (capitoli 16-17): principi contabili e postulati, partita doppia e piano dei conti, rilevazioni d’esercizio, scritture obbligatorie e regimi contabili, conservazione e valore probatorio della contabilità, scritture di assestamento; bilancio d’esercizio e criteri di valutazione dell’art. 2426 c.c., dal bilancio al reddito imponibile con derivazione, variazioni e imposte differite, componenti positivi e negativi, perdita fiscale, riclassificazione, indici e flussi
• Parte V — Diritto dell’Unione europea e fiscalità europea (capitoli 18-19): trattati, quadro istituzionale e Corte di giustizia, competenze e fonti, primato, effetto diretto e rinvio pregiudiziale; libertà fondamentali e armonizzazione, IVA europea dalla direttiva 2006/112/CE al pacchetto ViDA, aiuti di Stato fiscali, cooperazione amministrativa e direttive DAC, contrasto all’elusione con ATAD, CFC, exit tax e imposizione minima globale, convenzioni contro le doppie imposizioni e credito per le imposte estere
• Parte VI — Elementi di diritto penale (capitoli 20-21): legalità e successione di leggi nel tempo, elemento oggettivo e soggettivo, cause di giustificazione, tentativo e concorso di persone, responsabilità degli enti e profili di procedura penale; delitti contro la Pubblica Amministrazione dopo la riforma del 2024, con peculato, concussione, corruzione e abrogazione dell’abuso d’ufficio; reati tributari del D.Lgs. 74/2000, omessi versamenti e indebita compensazione dopo il D.Lgs. 87/2024, doppio binario e obbligo di denuncia

Oltre alla teoria, ogni capitolo contiene gli strumenti che servono a trasformarla in punteggio:

• 210 quiz commentati, dieci al termine di ogni capitolo, con risposte che spiegano perché un’opzione è corretta e perché le altre no: impari a smontare i distrattori come nella prova reale
• Box di approfondimento sugli errori che i quesiti sfruttano più spesso: definizioni chiave, soglie numeriche, distinzioni tra istituti simili, principi da non confondere
• Tabelle riepilogative di fine capitolo in due colonne, argomento ed elemento rilevante ai fini del concorso: lo strumento di ripasso rapido per le settimane che precedono la prova
• Riferimenti normativi puntuali su ogni novità, con la data da cui si applica: su una materia che cambia a ogni legge di bilancio, sapere da quando vale una regola conta quanto conoscerla

Cosa non trovi nel manuale

Il metodo editoriale di Smart Concorsi Editore si riconosce anche da ciò che è stato deliberatamente lasciato fuori:

• Trattazione accademica delle materie. Non è un trattato di diritto tributario né un manuale universitario di contabilità: ogni istituto è trattato nella misura in cui può diventare un quesito
• Nozionismo non funzionale alla prova. Aliquote, scaglioni, soglie e termini sono riportati nei valori vigenti nel 2026, ma servono soprattutto a far capire il meccanismo che li governa: la prova non premia chi li ha imparati a memoria
• Ricostruzioni dottrinali e rassegne di orientamenti. La giurisprudenza c’è dove ha effetti pratici — la nozione di tributo, il riparto di giurisdizione, l’onere della prova — non come rassegna fine a sé stessa
• Contenuti che invecchiano in fretta dentro il volume. Lingua inglese e informatica stanno nell’area riservata proprio perché lì possono essere aggiornate in qualsiasi momento, senza aspettare una nuova edizione

Materiali extra riservati: l’area online Smart Aula

Con l’acquisto del manuale è incluso l’accesso a Smart Aula, l’area online di Smart Concorsi Editore dedicata a questo volume. L’accesso è compreso nel prezzo del libro, senza abbonamenti, e si usa da smartphone, tablet o PC. Contiene:

• SMART Podcast — audio-lezioni per ogni capitolo, per studiare e ripassare anche senza libro: in auto, in treno, in pausa pranzo
• Simulatore d’esame online con oltre 1.000 quiz — oltre ai 210 del volume, distribuiti per materia, a tempo, con simulazioni complete strutturate sul modello delle prove dell’Agenzia: alleni la gestione del tempo e impari dagli errori
• Mappe concettuali e dispense grafiche — schemi visivi che traducono in una schermata gli argomenti più complessi del manuale, pensati per il ripasso finale
• Risposte commentate ai 210 quiz di fine capitolo, con la spiegazione ragionata di ogni opzione
• Moduli di lingua inglese e informatica — teoria e quiz sulle due materie accertate in sede di prova, aggiornabili in qualsiasi momento

Per accedere, vai alla pagina Contenuti extra, seleziona la sezione dedicata a questo volume e inserisci la password riservata che trovi all’interno del manuale.

Elemento	Dettaglio
Concorso	Agenzia delle Entrate — 400 posti nell’Area dei Funzionari, autorizzati dal D.P.C.M. 2 luglio 2026 (piano dei fabbisogni 2026-2028)
Profilo	Funzionario giuridico-tributario, contratto a tempo indeterminato
Titolo di studio	Laurea; nell’ultima selezione dell’Agenzia per lo stesso profilo era richiesta la laurea magistrale in LMG-01, LM-56 o LM-77 (o titolo equiparato del vecchio ordinamento)
Struttura	6 Parti, 21 capitoli e 135 paragrafi, 635 pagine, nell’ordine delle materie d’esame
Quiz	210 quiz commentati nel volume (10 per capitolo) + simulatore online con oltre 1.000 domande
Strumenti di ripasso	Box di approfondimento, tabelle riepilogative di fine capitolo, mappe concettuali e dispense grafiche
Contenuti online	Smart Aula: SMART Podcast, mappe concettuali, simulatore d’esame, simulazioni complete, risposte commentate, moduli di lingua inglese e informatica
Edizione	Edizione 2026 — riforma fiscale (D.Lgs. 219/2023, 13/2024, 87/2024, 110/2024, 220/2023, 192/2024), L. 182/2025, L. 1/2026, D.L. 19/2026 e L. 132/2025
Dove si acquista	Amazon, in copertina flessibile

Acquisto del manuale

Il manuale è disponibile per l’acquisto su Amazon, in copertina flessibile. L’acquisto consente l’accesso ai contenuti integrativi previsti per il volume nell’area online Smart Aula: SMART Podcast, mappe concettuali, simulatore d’esame online con oltre 1.000 quiz, simulazioni complete, risposte commentate ai 210 quiz e i moduli di lingua inglese e informatica. L’edizione è aggiornata alla normativa in vigore ad agosto 2026 e recepisce i decreti della riforma fiscale insieme alle novità del 2026 su autotutela, responsabilità erariale, procedimento amministrativo e intelligenza artificiale nella PA.

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Domande frequenti sul manuale